Resumen rápido
Como autónomo haces la Renta (modelo 100) cada primavera. Calculas tu rendimiento neto (ingresos − gastos deducibles, incluida la cuota de la Seguridad Social, − el 5 % de gastos de difícil justificación), aplicas la escala del IRPF y restas lo ya pagado con el modelo 130 y las retenciones. El borrador no incluye tu actividad: tienes que rellenarla tú en Renta WEB o con tu gestor.
¿Los autónomos tienen que hacer la Renta?
Lo normal es que sí. A diferencia de un asalariado con un solo pagador, que puede quedar exento por debajo de ciertos límites, quien obtiene rendimientos de una actividad económica suele estar obligado a declarar, salvo supuestos muy concretos de ingresos mínimos. Si tus ingresos son muy bajos, comprueba tu caso en la Agencia Tributaria, y ten en cuenta que, aunque no estuvieras obligado, puede convenirte declarar si te retuvieron o adelantaste impuestos de más, porque te los devolverían.
Si además tienes nómina (pluriactividad), alquileres o inversiones, todos esos ingresos se suman en la misma declaración (consulta la guía de pluriactividad).
Cuándo se presenta
La campaña de la Renta se desarrolla cada año entre abril y junio. En la campaña de la Renta 2025 (presentada en 2026), el plazo fue del 8 de abril al 30 de junio, con domiciliación hasta unos días antes del cierre (en torno al 25 de junio). La Renta del ejercicio 2026 se presentará en 2027; la Agencia Tributaria anuncia las fechas exactas a comienzos de año, y lo habitual es que se mantengan en esa horquilla.
Si la declaración sale a pagar, puedes fraccionarla en dos plazos (el primero con la presentación y el segundo en noviembre, con un reparto del 60 % y el 40 %), sin intereses. Comprueba las condiciones vigentes.
Cómo funciona la Renta de un autónomo (visión general)
El proceso tiene siete pasos conceptuales. Los detallamos más abajo:
- Calcular los ingresos de la actividad.
- Restar los gastos deducibles, incluida la cuota de la Seguridad Social.
- Aplicar la deducción del 5 % de gastos de difícil justificación (estimación directa simplificada, con un tope anual) y, si procede, la reducción por rendimientos netos bajos.
- El resultado es el rendimiento neto reducido, que se suma al resto de tus rentas.
- Se aplica la escala del IRPF, y se restan el mínimo personal y familiar y las deducciones que te correspondan.
- Se restan las retenciones que te han practicado tus clientes y los pagos del modelo 130.
- El resultado es a pagar o a devolver.
Si quieres ver ejemplos de cuánto sale, consulta nuestro artículo cuánto IRPF paga un autónomo con 20.000, 30.000 y 50.000 euros.
Estimación directa o módulos
- Estimación directa simplificada: el régimen habitual de la mayoría de autónomos (dentro de un límite de cifra de negocios que fija la normativa). Calculas ingresos menos gastos reales, con reglas simplificadas (por ejemplo, amortizaciones por tablas y deducción del 5 %).
- Estimación directa normal: para quienes superan el límite o renuncian a la simplificada. Usa las reglas del Impuesto de Sociedades para amortizaciones y provisiones.
- Estimación objetiva (módulos): el rendimiento se calcula con unidades de medida de la actividad, no con gastos reales. Es un régimen especial con sus propios requisitos; consulta tu caso.
Este artículo se centra en la estimación directa simplificada.
Antes de empezar: lo que debes tener preparado
- Libro registro de ingresos y gastos (y de bienes de inversión, si tienes), obligatorio en estimación directa, con todas tus facturas emitidas y recibidas del año.
- Facturas y justificantes de gastos, ordenados.
- Resumen de la cuota de la Seguridad Social pagada en el año (la suma de los doce recibos, incluidas regularizaciones).
- Modelos 130 presentados (los cuatro trimestres) y sus resultados.
- Retenciones soportadas: certificado o relación de las retenciones que te han practicado tus clientes.
- Datos personales y familiares, y las aportaciones a planes de pensiones u otras deducciones.
- Tu certificado digital, Cl@ve o número de referencia para entrar en Renta WEB.
Si llevas el libro registro con un programa de facturación, el rendimiento neto sale casi hecho.
Qué gastos puedes incluir en la Renta de autónomos
Para que un gasto sea deducible debe cumplir cuatro condiciones: estar vinculado a la actividad, estar justificado con factura (con los datos legales), estar registrado en el libro registro y imputarse al ejercicio correcto. Estos son los gastos más habituales y sus condiciones:
| Gasto | Cómo se deduce | Aspectos clave |
|---|---|---|
| Cuota de la Seguridad Social del autónomo | Importe completo pagado en el año | Incluye regularizaciones. Es el gasto más olvidado |
| Seguridad Social de empleados y sueldos | Importe completo | Con nóminas y modelos correspondientes |
| Alquiler del local | Importe sin IVA (si el IVA es deducible) | Con retención del 19 % si procede |
| Suministros del local (luz, agua, internet) | Importe vinculado a la actividad | Si el local es exclusivamente profesional, el 100 % |
| Gestoría y asesoría | Importe completo | Honorarios profesionales vinculados |
| Seguros de actividad (responsabilidad civil, local) | Importe completo | Los de salud tienen límites específicos |
| Publicidad y marketing | Importe completo | Con factura |
| Material y herramientas, software, suscripciones | Importe completo | Con factura a tu nombre |
| Formación relacionada con la actividad | Importe completo | Con justificante y relación directa |
| Equipos y mobiliario duraderos | Amortización por tablas, no el total en un año | Se reparte según la vida útil en las tablas oficiales |
| Vehículo afecto a la actividad | Parte afecta; amortización y gastos | Reglas estrictas: para un uso mixto, la deducción es muy limitada salvo actividades concretas |
| Dietas y manutención | Hasta importes diarios fijados por reglamento | Deben pagarse con medios electrónicos y en establecimientos de restauración y hostelería |
| Gastos financieros (comisiones, intereses de préstamos de la actividad) | Importe vinculado a la actividad | Con justificante bancario |
| Tributos y tasas de la actividad (IAE, tasas) | Importe | No los impuestos que no sean de la actividad |
| Gastos de difícil justificación | 5 % del rendimiento neto positivo, con tope de 2.000 € anuales | Solo en estimación directa simplificada |
Gastos de la vivienda: trabajar desde casa
Si trabajas desde casa, puedes deducir una parte de los suministros (luz, agua, gas, internet y teléfono) en función de los metros cuadrados afectos a la actividad respecto al total de la vivienda, con una reducción adicional (la normativa aplica un porcentaje del 30 % sobre esa proporción). También puede deducirse una parte del IBI, la comunidad o el alquiler si la vivienda es de tu propiedad o alquilada y una parte está afecta. Condiciones: la parte de la vivienda debe usarse exclusivamente para la actividad y comunicarse en tu alta censal. Es un gasto que Hacienda revisa con atención; consulta con tu gestor antes de aplicarlo. Verifica los porcentajes vigentes.
Dietas y comidas
La normativa permite deducir gastos de manutención hasta unos importes diarios (que son distintos si hay pernoctación y si el desplazamiento es en España o en el extranjero), siempre que se paguen con tarjeta u otro medio electrónico, en restauración y hostelería, y estén vinculados a la actividad. Las comidas con clientes y los gastos de representación tienen reglas más estrictas. Comprueba los importes vigentes.
Gastos que Hacienda suele rechazar
- Gastos personales (supermercado, ropa, ocio) aunque se paguen desde la cuenta del negocio.
- Tickets sin datos o sin factura completa.
- Gastos sin relación con la actividad o sin registrar.
- Vehículos de uso mixto deducidos al 100 %.
- Gastos de vivienda sin afectación comunicada ni justificación.
- Multas y sanciones.
Para más detalle, consulta nuestra guía de gastos deducibles de un autónomo.
Cómo hacer la Renta de un autónomo paso a paso en Renta WEB
- Reune tu documentación (libro registro, cuota de la Seguridad Social, modelos 130, retenciones).
- Calcula el rendimiento neto de tu actividad: ingresos menos gastos deducibles. Si usas un programa de facturación, extrae el resumen anual.
- Accede a Renta WEB en la sede electrónica de la Agencia Tributaria con certificado digital, Cl@ve o número de referencia, y consulta tus datos fiscales (incluye las retenciones que han declarado tus clientes).
- Revisa el borrador: incluirá datos de nóminas, intereses y otros ingresos que conoce la Agencia. No incluye tu actividad económica, que debes añadir tú.
- Rellena el apartado de actividades económicas: elige estimación directa simplificada, introduce ingresos, gastos (por categorías), cuota de la Seguridad Social y amortizaciones. La aplicación calcula la deducción del 5 % y el rendimiento neto reducido.
- Introduce las retenciones y los pagos fraccionados (modelo 130) de los cuatro trimestres.
- Añade deducciones y reducciones que te correspondan (mínimo familiar, plan de pensiones, donativos, deducciones autonómicas).
- Compara los datos con tus modelos 130 y con las retenciones que constan en tus datos fiscales; corrige discrepancias antes de presentar.
- Revisa el resultado (a pagar, a devolver o negativo) y elige cómo pagar (domiciliación, pago en dos plazos o cuenta para la devolución).
- Presenta y guarda el justificante y tu documentación al menos durante el plazo de prescripción (4 años).
Ejemplo con números: autónomo con 30.000 euros de facturación
Tomamos el perfil de nuestro artículo sobre cuánto IRPF paga un autónomo: autónomo soltero, estimación directa simplificada, 30.000 euros facturados (sin IVA), gastos del negocio del 20 % (6.000 euros), cuota de la Seguridad Social de 4.570,56 euros y sin retenciones en las facturas. Son aproximaciones con una escala combinada estándar.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Ingresos | 30.000,00 € |
| Gastos del negocio | − 6.000,00 € |
| Cuota de la Seguridad Social | − 4.570,56 € |
| Rendimiento neto antes de deducción | 19.429,44 € |
| Deducción del 5 % de difícil justificación | − 971,47 € |
| Rendimiento neto reducido | 18.457,97 € |
| Cuota íntegra (escala) | 3.807,41 € |
| Menos efecto del mínimo personal | − 1.054,50 € |
| IRPF del ejercicio | ≈ 2.752,91 € |
| Pagos fraccionados del modelo 130 (aprox., 20 % del rendimiento tras cuota) | − 3.885,89 € |
| Resultado de la Renta | A devolver ≈ 1.133 € |
Adelantaste más de lo debido con el modelo 130 (porque el mínimo personal y los tramos bajos reducen el impuesto real), así que la Renta te devuelve la diferencia.
El efecto de un plan de pensiones
Si ese mismo autónomo aporta 1.500 euros a un plan de pensiones individual dentro del límite deducible, su base se reduce a 16.957,97 euros:
| Concepto | Sin plan | Con plan de 1.500 € |
|---|---|---|
| Base del IRPF | 18.457,97 € | 16.957,97 € |
| IRPF | 2.752,91 € | ≈ 2.392,91 € |
| Ahorro fiscal | — | ≈ 360 € |
El ahorro es el tipo marginal (24 % en este tramo) por lo aportado. Es un ahorro fiscal, no un beneficio gratuito: el dinero queda en el plan hasta la jubilación y los rescates tributan. Las condiciones y límites de deducción cambian; verifícalos y valora tu horizonte antes de contratar.
Deducciones y reducciones que no debes olvidar
- Mínimo personal y familiar: por contribuyente, hijos, ascendientes y discapacidad. Se aplica automáticamente según los datos que indiques.
- Planes de pensiones y sistemas de previsión para autónomos, dentro de los límites anuales.
- Reducción por rendimientos netos bajos de actividades económicas, para quienes tienen rendimientos reducidos y pocas otras rentas.
- Deducciones autonómicas: cada comunidad ofrece las suyas (nacimiento, alquiler, gastos educativos, emprendimiento). Revisa las de tu comunidad.
- Donativos a entidades que dan derecho a deducción.
- Deducciones por inversión o por eficiencia energética en la vivienda, cuando estuvieran vigentes (comprueba las condiciones y plazos).
Autónomos con retenciones: cómo ajustar
Si tus clientes te retienen el 15 % o el 7 % en las facturas (ver nuestra guía de retenciones en facturas de autónomos), esas retenciones se restan del resultado. Con rendimientos bajos o medios es frecuente que la retención supere tu IRPF real y te devuelvan dinero; con rendimientos altos o con el 7 %, puedes tener que pagar. Comprueba siempre que las retenciones que aparecen en tus datos fiscales coinciden con las de tus facturas: si falta alguna, pídele a tu cliente que revise su modelo 111 y 190.
Errores habituales en la Renta de autónomos
- Pensar que el borrador incluye tu actividad. No: debes añadirla.
- Olvidar la cuota de la Seguridad Social como gasto deducible.
- Deducir gastos sin factura o sin relación con la actividad.
- Deducir el IVA como gasto cuando ya lo has deducido en el modelo 303 o lo cobras a tus clientes (la Renta trabaja con importes sin IVA, salvo los casos de IVA no deducible).
- No restar los pagos del modelo 130 o las retenciones.
- No cuadrar el libro registro con tus modelos 303 y 130.
- Aplicar la reducción del 5 % sin estar en estimación directa simplificada, o más allá del tope.
- Deducir el vehículo al 100 % sin cumplir los requisitos.
- No declarar otros ingresos (nómina, alquileres, criptomonedas) y quedarte sin información completa.
- Dejarlo para el último día y perder la domiciliación o el fraccionamiento.
- No guardar la documentación durante el plazo de prescripción.
Preguntas frecuentes
¿Tienen que hacer la Renta los autónomos? Generalmente sí, porque los rendimientos de actividades económicas suelen obligar a declarar. Comprueba tu caso si tus ingresos son muy bajos.
¿Cuándo se presenta? Entre abril y junio. La Renta 2025 se presentó del 8 de abril al 30 de junio de 2026. La del ejercicio 2026 se presentará en 2027, con fechas por confirmar.
¿Qué gastos puedo deducir? Los vinculados a tu actividad, justificados con factura y registrados: cuota de la Seguridad Social, gestoría, suministros del local, seguros de actividad, material, formación y amortizaciones, entre otros, además del 5 % de gastos de difícil justificación.
¿La cuota de autónomos es deducible? Sí, es un gasto deducible de tu actividad.
¿Puedo deducir los gastos de mi casa si trabajo desde ella? Una parte de los suministros y otros gastos, proporcional al espacio afecto y con un porcentaje reducido, si cumples los requisitos. Es un gasto revisado con frecuencia.
¿Qué pasa con el modelo 130 en la Renta? Los pagos del modelo 130 se restan del IRPF final. Si has adelantado de más, te devuelven la diferencia.
¿Cómo se declaran las retenciones? Se introducen en la Renta y se restan del resultado. Verifica que coinciden con las de tus datos fiscales.
¿Puedo fraccionar el pago? Sí, en dos plazos (el segundo, en noviembre), si no domicilias el pago, en las condiciones vigentes.
¿Debo hacerla yo o conviene un gestor? Puedes hacerla tú si llevas bien tus libros y tus gastos son sencillos. Si tienes vehículo, local, empleados, varias fuentes de ingresos o dudas, un gestor suele compensar.
Checklist para hacer la Renta de autónomo
- Tengo mi libro registro de ingresos y gastos al día.
- He sumado la cuota de la Seguridad Social del año.
- He calculado el rendimiento neto y la deducción del 5 %.
- Tengo mis cuatro modelos 130 y las retenciones soportadas.
- He revisado mis datos fiscales y el borrador.
- He añadido mi actividad económica en Renta WEB.
- He aplicado mínimos, planes de pensiones y deducciones.
- He comprobado que retenciones y pagos fraccionados cuadran.
- He presentado antes del cierre y guardado el justificante.
Conclusión
La Renta de un autónomo se simplifica si llevas el libro registro al día y entiendes la lógica: ingresos − gastos (con la cuota) − 5 % = rendimiento neto; escala del IRPF; menos retenciones y modelo 130. Lo que más dinero ahorra es deducir todo lo que corresponde, con factura, y no olvidar la cuota de la Seguridad Social ni las deducciones personales y de planes de pensiones.
Para completar tu información, repasa cuánto IRPF paga un autónomo, el modelo 130, las retenciones en facturas, el calendario fiscal y la guía de gastos deducibles. Y si prefieres delegar, una gestoría o asesoría puede preparar la Renta con tus datos.
Este artículo tiene carácter informativo y no constituye asesoramiento fiscal personalizado. Los importes, límites, plazos y deducciones cambian cada campaña y según la comunidad autónoma: verifica la información en la Agencia Tributaria o con un profesional. Última revisión: octubre de 2026.