Resumen rápido
Con unos gastos del 20 % de la facturación, un autónomo soltero y sin otros ingresos paga aproximadamente 1.185 euros de IRPF al año con 20.000 euros facturados (5,9 % de la facturación), 2.753 euros con 30.000 (9,2 %) y 6.962 euros con 50.000 (13,9 %). Si sumas la cuota de la Seguridad Social, entre cuota e IRPF se va alrededor del 24-25 % de lo que facturas.
Cómo se calcula el IRPF de un autónomo
El IRPF no se calcula sobre lo que facturas, sino sobre tu rendimiento neto, es decir, lo que ganas después de gastos. Para un autónomo en estimación directa simplificada, el proceso es este:
- Ingresos de la actividad (sin IVA).
- Menos gastos deducibles de la actividad, incluida la cuota de la Seguridad Social.
- Menos la deducción del 5 % por gastos de difícil justificación (con un máximo de 2.000 euros al año), propia de la estimación directa simplificada. El resultado es el rendimiento neto reducido.
- Aplicas la escala progresiva del IRPF a ese importe.
- Restas el efecto del mínimo personal (5.550 euros para un contribuyente sin circunstancias especiales).
- Restas lo que ya has pagado: los pagos del modelo 130 y las retenciones que te hayan practicado tus clientes.
Si el resultado es positivo, pagas la diferencia en la Renta. Si has adelantado de más, te lo devuelven.
La escala del IRPF (aproximada)
La escala combina un tramo estatal y uno autonómico. Como orientación, en los tramos más habituales:
| Base liquidable | Tipo marginal aproximado |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 19 % |
| De 12.450 a 20.200 € | 24 % |
| De 20.200 a 35.200 € | 30 % |
| De 35.200 a 60.000 € | 37 % |
| De 60.000 a 300.000 € | 45 % |
| Más de 300.000 € | 47 % |
Qué es el tipo marginal y qué es el tipo efectivo: el marginal es lo que pagas por el último euro que ganas; el efectivo es lo que pagas en promedio sobre todo tu beneficio. Tu tipo efectivo siempre es menor que el marginal, porque cada tramo solo grava la parte de renta que cae en él.
Cada comunidad autónoma fija su propia escala y puede diferir en unos puntos de la aquí expuesta. Los resultados son aproximados.
Hipótesis de los ejemplos
Para que los tres perfiles sean comparables, usamos las mismas condiciones:
- Facturación sin IVA de 20.000, 30.000 y 50.000 euros al año.
- Gastos del negocio del 20 % de la facturación (software, coworking, gestoría, formación, seguros, etc.), sin contar la cuota de autónomos.
- Cuota de la Seguridad Social con la base mínima del tramo que corresponde en 2026 (ver nuestra guía de la cuota por ingresos reales), aplicando la deducción del 7 % para ubicar el tramo.
- Autónomo soltero, sin hijos ni otros ingresos, residente en una comunidad con escala similar a la aproximada.
- Deducción del 5 % por gastos de difícil justificación y mínimo personal de 5.550 euros.
- Sin retenciones en las facturas (clientes particulares o empresas que no retienen).
- No incluye la reducción por rendimientos netos bajos de actividades económicas, deducciones autonómicas ni otras ventajas.
Autónomo con 20.000 euros de facturación
| Concepto | Importe anual |
|---|---|
| Facturación (sin IVA) | 20.000,00 € |
| Gastos del negocio (20 %) | − 4.000,00 € |
| Rendimiento neto antes de cuota | 16.000,00 € (1.333 €/mes; tras el 7 %: 1.240 €, tramo 1 de la tabla general) |
| Cuota de la Seguridad Social (299,56 € × 12) | − 3.594,72 € |
| Rendimiento neto tras cuota | 12.405,28 € |
| Deducción del 5 % de difícil justificación | − 620,26 € |
| Rendimiento neto reducido (base del IRPF) | 11.785,02 € |
| Cuota íntegra (19 % de 11.785,02) | 2.239,15 € |
| Menos efecto del mínimo personal (19 % de 5.550) | − 1.054,50 € |
| IRPF anual | ≈ 1.184,65 € |
| Equivale a | ≈ 99 € al mes; 5,9 % de la facturación; 9,5 % del rendimiento antes de cuota |
| Dinero que te queda tras gastos, cuota e IRPF | ≈ 11.221 € al año (≈ 935 € al mes) |
Autónomo con 30.000 euros de facturación
| Concepto | Importe anual |
|---|---|
| Facturación (sin IVA) | 30.000,00 € |
| Gastos del negocio (20 %) | − 6.000,00 € |
| Rendimiento neto antes de cuota | 24.000,00 € (2.000 €/mes; tras el 7 %: 1.860 €, tramo 5 de la tabla general) |
| Cuota de la Seguridad Social (380,88 € × 12) | − 4.570,56 € |
| Rendimiento neto tras cuota | 19.429,44 € |
| Deducción del 5 % de difícil justificación | − 971,47 € |
| Rendimiento neto reducido (base del IRPF) | 18.457,97 € |
| Cuota íntegra: 19 % de 12.450 + 24 % de 6.007,97 | 2.365,50 € + 1.441,91 € = 3.807,41 € |
| Menos efecto del mínimo personal | − 1.054,50 € |
| IRPF anual | ≈ 2.752,91 € |
| Equivale a | ≈ 229 € al mes; 9,2 % de la facturación; 14,2 % del rendimiento antes de cuota |
| Dinero que te queda tras gastos, cuota e IRPF | ≈ 16.677 € al año (≈ 1.390 € al mes) |
Autónomo con 50.000 euros de facturación
| Concepto | Importe anual |
|---|---|
| Facturación (sin IVA) | 50.000,00 € |
| Gastos del negocio (20 %) | − 10.000,00 € |
| Rendimiento neto antes de cuota | 40.000,00 € (3.333 €/mes; tras el 7 %: 3.100 €, tramo 8 de la tabla general) |
| Cuota de la Seguridad Social (452,94 € × 12) | − 5.435,28 € |
| Rendimiento neto tras cuota | 34.564,72 € |
| Deducción del 5 % de difícil justificación | − 1.728,24 € |
| Rendimiento neto reducido (base del IRPF) | 32.836,48 € |
| Cuota íntegra: 19 % de 12.450 + 24 % de 7.750 + 30 % de 12.636,48 | 2.365,50 + 1.860,00 + 3.790,94 = 8.016,44 € |
| Menos efecto del mínimo personal | − 1.054,50 € |
| IRPF anual | ≈ 6.961,94 € |
| Equivale a | ≈ 580 € al mes; 13,9 % de la facturación; 20,1 % del rendimiento antes de cuota |
| Dinero que te queda tras gastos, cuota e IRPF | ≈ 27.603 € al año (≈ 2.300 € al mes) |
Comparativa de los tres perfiles
| 20.000 € | 30.000 € | 50.000 € | |
|---|---|---|---|
| Gastos del negocio | 4.000 € | 6.000 € | 10.000 € |
| Cuota de la Seguridad Social | 3.595 € | 4.571 € | 5.435 € |
| IRPF | 1.185 € | 2.753 € | 6.962 € |
| Cuota + IRPF | 4.779 € | 7.323 € | 12.397 € |
| % de la facturación en cuota + IRPF | 23,9 % | 24,4 % | 24,8 % |
| Te queda al año | 11.221 € | 16.677 € | 27.603 € |
| Te queda al mes | ≈ 935 € | ≈ 1.390 € | ≈ 2.300 € |
| % de la facturación que te queda | 56,1 % | 55,6 % | 55,2 % |
Qué vemos:
- El IRPF crece más rápido que los ingresos: al multiplicar por 2,5 la facturación (de 20.000 a 50.000), el IRPF se multiplica por casi 6, por la escala progresiva y porque se agotan los tramos más bajos.
- La cuota de la Seguridad Social pesa más en los ingresos bajos y el IRPF pesa más en los altos; el total, como porcentaje de la facturación, es casi estable (24-25 %).
- Con estas hipótesis, aproximadamente un 55 % de la facturación acaba en tu bolsillo como ingreso neto; el resto son gastos, cuota e impuestos.
¿Pagarás o te devolverán? El modelo 130 frente al IRPF real
Durante el año adelantaste el 20 % del rendimiento neto con el modelo 130 (consulta nuestra guía). Compara ese adelanto con el IRPF real calculado arriba (aproximando el 130 como el 20 % del rendimiento tras cuota, sin la deducción del 5 %):
| 20.000 € | 30.000 € | 50.000 € | |
|---|---|---|---|
| Adelantado con el modelo 130 (20 %) | 2.481 € | 3.886 € | 6.913 € |
| IRPF real | 1.185 € | 2.753 € | 6.962 € |
| Resultado en la Renta | Te devuelven ≈ 1.296 € | Te devuelven ≈ 1.133 € | Pagas ≈ 49 € |
Con rendimientos medios y bajos, el 20 % del 130 suele superar tu IRPF real, porque el mínimo personal y los tramos bajos reducen mucho el impuesto: pagas de más durante el año y la Renta te devuelve la diferencia. Con rendimientos mayores, el 130 se queda corto y tendrás que complementar. Si tus clientes te retienen en las facturas, esas retenciones también se restan. Y si en tu actividad todo lo que factura lleva retención del 15 % o 7 %, puedes estar exento del 130 y pagar o recuperar el resto en la Renta.
En los cálculos reales, el modelo 130 se calcula con las reglas de ese modelo y puede diferir algo de esta aproximación.
Cuánto cambian los gastos el IRPF: el mismo 30.000 con distintos gastos
La clave para entender tu IRPF está en tus gastos. Veamos qué pasa con 30.000 euros facturados y tres estructuras de gastos distintas (con las mismas hipótesis y recalculando el tramo y la cuota de la Seguridad Social):
| Gastos del negocio | 10 % (3.000 €) | 20 % (6.000 €) | 40 % (12.000 €) |
|---|---|---|---|
| Cuota de la Seguridad Social | 4.818 € | 4.571 € | 3.632 € |
| Rendimiento neto reducido (base del IRPF) | 21.073 € | 18.458 € | 13.650 € |
| IRPF | 3.433 € | 2.753 € | 1.599 € |
| Te queda al año | 18.749 € | 16.677 € | 12.769 € |
Los gastos reducen tu IRPF y tu cuota, pero no compensa gastar por gastar: cada euro de gasto te ahorra solo unos 30 céntimos entre impuestos y cuota, y te cuesta el euro entero. Deduce todo lo que sea realmente de tu actividad, justificado con factura, pero no compres lo que no necesitas para «pagar menos».
El efecto de la tarifa plana en el IRPF (30.000 euros)
Con la tarifa plana pagas una cuota mucho más baja (alrededor de 88 euros al mes, 1.056 al año), pero la cuota es un gasto deducible, así que un menor gasto en cuota significa más rendimiento y más IRPF. Para el perfil de 30.000 euros:
| Sin tarifa plana | Con tarifa plana | |
|---|---|---|
| Cuota de la Seguridad Social | 4.571 € | ≈ 1.056 € |
| Rendimiento neto reducido | 18.458 € | ≈ 21.797 € |
| IRPF | 2.753 € | ≈ 3.650 € |
| Te queda al año | 16.677 € | ≈ 19.294 € |
La tarifa plana te ahorra unos 3.515 euros de cuota, pero pagas unos 897 euros más de IRPF, de modo que el beneficio neto real es de unos 2.600 euros, no de 3.500. Sigue siendo una gran ayuda (consulta nuestra guía de la tarifa plana), pero conviene contar con el efecto fiscal.
Qué puede cambiar tus números reales
Los ejemplos son una referencia. Tu IRPF real puede ser menor o mayor por:
- Tu comunidad autónoma: la escala autonómica varía.
- Hijos y circunstancias personales: aumentan el mínimo personal y familiar.
- Otros ingresos: una nómina, alquileres o ahorros suben tu tipo marginal (consulta la guía de pluriactividad).
- Reducciones por rendimientos bajos de actividades económicas y otras deducciones (por ejemplo, planes de pensiones, donativos, deducciones autonómicas).
- Retenciones practicadas por tus clientes.
- Estimación directa normal o simplificada, o módulos: cambian el cálculo del rendimiento.
- Gastos reales de tu actividad, que suelen ser más o menos que el 20 %.
Para tu caso, usa el simulador oficial de la Agencia Tributaria o una calculadora que incluya todas tus circunstancias.
Cómo calcular tu IRPF paso a paso
- Suma tus ingresos del año (sin IVA).
- Resta los gastos deducibles justificados, incluida la cuota de autónomos.
- Resta el 5 % de difícil justificación (máximo 2.000 €) si estás en estimación directa simplificada.
- Aplica la escala del IRPF a ese resultado, por tramos.
- Resta el mínimo personal y familiar (aplicado como se ha explicado) y, en su caso, otras reducciones y deducciones.
- Resta los pagos del modelo 130 y las retenciones. El resultado es lo que pagas o te devuelven.
- Compruébalo con el simulador oficial antes de la campaña de la Renta.
Cómo reservar dinero para el IRPF
Una regla práctica, basada en los ejemplos: reserva entre el 10 % y el 20 % de tu rendimiento neto (ingresos menos gastos y cuota) para el IRPF, según tu nivel de ingresos, además del IVA que cobras. Si pagas el modelo 130 cada trimestre, ya estás adelantando parte. Aparta el dinero en una cuenta aparte y no lo cuentes como tuyo.
Errores habituales al calcular el IRPF de un autónomo
- Calcularlo sobre la facturación en lugar de sobre el rendimiento neto.
- Olvidar que la cuota de autónomos es deducible.
- Aplicar el tipo marginal a todo el beneficio, creyendo que «pasas al 30 %» y pagas el 30 % de todo.
- No contar el efecto de la tarifa plana en el IRPF.
- Gastar por gastar para reducir impuestos.
- No separar el IVA del dinero tuyo y confundirlo con beneficio.
- Ignorar las retenciones o no comprobar que constan en tu borrador.
- No revisar la escala de tu comunidad autónoma.
- Usar una calculadora con datos antiguos. La escala, el mínimo personal y las reducciones se actualizan.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto IRPF paga un autónomo? Depende de su rendimiento neto. Con gastos del 20 %, el tipo efectivo sobre la facturación es de unos 6 % con 20.000 euros, 9 % con 30.000 y 14 % con 50.000.
¿El IRPF se paga sobre la facturación? No, sobre el rendimiento neto: ingresos menos gastos deducibles (incluida la cuota) y menos la deducción del 5 % en estimación directa simplificada.
¿Cuánto le queda a un autónomo de lo que factura? Con estas hipótesis, alrededor del 55 % de la facturación queda como ingreso neto tras gastos, cuota e IRPF.
¿Por qué me devuelven dinero en la Renta si soy autónomo? Porque el modelo 130 adelanta el 20 % del beneficio, y con ingresos bajos o medios el IRPF real suele ser menor.
¿Qué tipo de IRPF se aplica a los autónomos? La misma escala progresiva que al resto de contribuyentes, desde aproximadamente el 19 % hasta el 47 % según tramos, pero aplicada sobre el rendimiento neto.
¿Paga más IRPF un autónomo que un asalariado? Para un mismo beneficio, la escala es la misma, pero el autónomo debe adelantar el impuesto (modelo 130) y pagar su propia cuota; la comparación real depende de gastos, cotización y deducciones.
¿Cómo reduzco legalmente mi IRPF? Deduciendo todos los gastos justificados de tu actividad, aplicando las reducciones y deducciones a las que tengas derecho y valorando, si tus beneficios son altos, estructuras como una sociedad (consulta el artículo de autónomo o SL).
¿Cómo afectan los hijos? Aumentan el mínimo personal y familiar, lo que reduce el IRPF. Los ejemplos no los incluyen.
Checklist para estimar tu IRPF
- Tengo mis ingresos del año sin IVA.
- Tengo mis gastos deducibles justificados con factura.
- He incluido la cuota de la Seguridad Social como gasto.
- He aplicado la deducción del 5 % si estoy en estimación directa simplificada.
- He calculado el IRPF por tramos de la escala.
- He restado el mínimo personal y otras deducciones que me correspondan.
- He comparado el resultado con lo adelantado en el modelo 130 y las retenciones.
- He verificado el cálculo con el simulador oficial y, si procede, con mi gestor.
Conclusión
El IRPF de un autónomo no es un porcentaje de lo que factura, sino el resultado de aplicar una escala progresiva a su rendimiento neto. Con gastos del 20 %, un autónomo soltero paga unos 1.185 euros con 20.000 euros facturados, 2.753 con 30.000 y 6.962 con 50.000, y entre cuota e IRPF destina cerca de un cuarto de su facturación. Conocer tus números te permite reservar el dinero a tiempo y tomar mejores decisiones (tarifa plana, base de cotización, gastos o incluso una sociedad).
Para afinar tus cálculos, repasa cuánto cuesta ser autónomo al mes, la tabla de cuotas por ingresos reales, el modelo 130 y el calendario fiscal. Y si quieres una simulación personalizada con tus gastos y circunstancias, valora una gestoría o asesoría fiscal.
Este artículo tiene carácter informativo y no constituye asesoramiento fiscal personalizado. Las escalas, los mínimos y las reducciones varían según el ejercicio y la comunidad autónoma, y los ejemplos son aproximados: verifica la información con el simulador de la Agencia Tributaria o con un profesional. Última revisión: octubre de 2026.